BAB 17 MIKROEKONOMI

Keuangan Publik: Ilmu Ekonomi Perpajakan

Pajak: Konsep Dasar

Setiap pajak memiliki dua bagian:

1.      Struktur Dasar Pajak

Nilai pengenaan pajak. Seperti pendapatan, penjualan, hak milik

2.      Struktur Tingkat Pajak

Menentukan porsi dasar pajak yang harus dibayar dengan pajak.

Dasar pajak bersifat:

1.      Pajak Atas Simpanan

2.      Pajak Atas Aliran

Pajak yang dikenakan atas aliran:

1.      Pajak Proporsional

Pajak yang bebannya adalah proporsi konstan dari pendapatan semua rumah tangga.

Pajak Progresif

Pajak yang menuntut proporsi pendapatan yang lebih tinggi dari rumah tangga berpendapatan tinggi.

PajakRegresif

Pajak yang menuntut proporsi pendapatan yang lebih rendah dari keluarga berpendapatan lebih tinggi.

2.      Tingkat PajakMarjinal

Pajak yang harus dibayar pada tiap pendapatan tambahan yang dihasilkan.

Tingkat Pajak Rata-Rata

Jumlah total pajak yang dibayar, dibagi dengan pendapatan total.

Tingkat pajak marjinal mempengaruhi keputusan tentang seberapa banyak seseorang bekerja.

KESETARAAN PAJAK

Prinsip Manfaat yang diterima

Wajib pajak menyumbang pada pemerintah

Prinsip Kemampuan Membayar

Wajib pajak yang mengharuskan warga Negara menanggung beban pajak sesuai kemampuan.

Tiga kandidat utama dalam dasar pajak terbaik

Pendapatan

Segala hal yang meningkatkan kemampuan untuk mengontrol sumber daya.

Pendapatan Ekonomi = Konsumsi + Perubahan Kekayaan

Konsumsi

Nilai total segala hal yang di konsumsi rumah tangga

Kekayaan

Nilai semua hal yang kita miliki setelah dikurangi kewajiban.

Kekayaan bersih = Aset–Kewajiban

PAJAK HIBAH DAN TANAH MILIK

Tanah Milikatau Estate

Properti yang dimilikipadasaatkematianseseorang.

Pajak Tanah Milik

Pajakatasnilai total tanahmilikseseorang.

INSIDEN PAJAK

Pengenaan pajak atau perubahan pajak bisa mengubah perilaku dalam memengaruhi penawaran dan permintaan di pasar menyebabkan harga berubah, membuat beberapa rumah tangga merugi atau untung. Perubahan akhir ini menentukan beban akhir pajak itu.

Pergeseran pajak terjadi apabila rumah tangga melakukan sesuatu untuk menghindari membayar pajak.

Mengenakan PajakGaji: Siapa yang membayar?

Pada tingkat upah, kuantitas tenaga kerja yang diminta sama, dan pasar tenaga kerja berada dalam ekuilibrium.

Ukuran relative bagian perusahaan dan bagian pekerja dari beban pajak total tergantung pada bentuk kurva permintaan dan penawaran. Jika penawaran tenaga kerja sangat elastic maka pekerja hanya perlu menanggung beban pajak gaji yang kecil. Jika inelastic, sebagian besar beban ditanggung oleh pekerja.

INSIDEN PAJAK LABA KORPORASI

Pajak laba korporasi adalah pajak atas laba perusahaan yang dikategorikan sebagai korporasi (Perseroan Terbatas). Korporasi atau Perseroan Terbatas (PT) adalah perusahaan yang diberi status kewajiban terbatas oleh pemerintah.

BebanPajakKorporasi

Beban Pajak Korporasi tergantung pada beberapa factor:

·         Intensitas relative modal/ tenaga kerja dari kedua sektor,

·         Kemudahan subsitusi tenaga kerja dan modal di kedua sektor,

·         Elastisitas permintaan untuk produk masing-masing kerja.

Beban Berlebih dan Prinsip Netralitas

Beban berlebih adalah jumlah kelebihan beban pajak atas penerimaan yang dikumpulkan oleh pemerintah.

Prinsip Netralitas adalah prinsip umum yang muncul dari analisis ekses beban.

Pajak yang paling efisien adalah pajak yang memiliki dasar yang luas yang tidak mengganggu keputusan ekonomi.

Prinsip kedua terbaik menyatakan bahwa pajak yang mengganggu keputusan ekonomi tidak perlu menimpakan beban berlebih.

MengukurBebanBerlebih

Beban berlebih yang ditimpakan oleh pajak sama dengan surplus konsumen sebelum pajak dikurangi pajak total yang dikumpulkan oleh pemerintah. Makin elastic kurva permintaan, makin besar gangguan yang disebabkan oleh tiap tingkat pajak tertentu.